1. 사건 개요: 복합 자산 구조와 세무조사 예고
본 사건의 피상속인은 서울 요지의 재건축 아파트, 수도권 일대의 대규모 토지, 그리고 상가 건물 등 약 120억 원 규모의 복합 자산을 보유하신 자산가였습니다.
특히 상속인들(배우자 및 자녀)은 다음과 같은 3대 핵심 리스크에 직면해 있었습니다.
- 재개발·재건축 지역의 가액 불확실성: 시세가 급등 중인 재건축 아파트와 상가는 국세청의 ‘직권 감정’ 표적이 될 확률이 매우 높았습니다.
- 과거 자금 흐름의 불투명성: 최근 10년 내 발생한 거액의 토지 보상금과 가족 간 법인 지분 이동 내역이 세무조사의 뇌관으로 잠재해 있었습니다.
- 금융상품 및 현금 자산의 증여 추정: 피상속인이 가입한 고액의 종합 금융상품과 출처가 불분명한 현금 흐름에 대한 소명 압박이 예상되었습니다.
2. 국세청의 ‘법적 칼날’ 분석: 왜 단순 신고는 위험한가?
국세청은 상속세 및 증여세법 시행령 제49조를 통해 강력한 무기를 쥐고 있습니다. 설령 우리가 공시지가로 낮게 신고하더라도, 국세청은 ‘평가심의위원회’를 열어 과거 2년 전의 높은 거래가액을 시가로 적용하거나, 직접 예산을 들여 감정평가를 실시(직권 감정)하여 세금을 추징할 수 있습니다.
단순히 “거래가 없으니 공시지가로 내겠다”는 식의 안일한 대응은 추후 가산세와 함께 세금 폭탄으로 돌아올 가능성이 컸습니다.
3. 초월적 전략가의 3단계 솔루션 (Strategic Solution)
본 법인은 국세청의 공격을 무력화하기 위해 다음과 같은 ‘구조적 승리’ 전략을 수립했습니다.
① 선제적 감정평가를 통한 ‘방어적 시가’ 구축
국세청이 높은 가액으로 직권 감정을 하기 전, 당사 협력 감정평가사를 통해 객관적이면서도 납세자에게 가장 유리한 범위 내의 시가를 먼저 산출했습니다. 이를 통해 국세청의 자의적인 고평가 개입 여지를 원천 차단했습니다.
② 가족 법인 및 지분 구조의 법리적 재구성
자녀가 운영 중인 법인과 배우자 간의 복잡한 지분 이동 내역을 전수 조사하였습니다. 이를 단순 증여가 아닌 ‘정당한 자금 흐름과 경영권 방어’의 논리로 재구성하여, 수십억 원에 달할 수 있었던 증여세 소급 추징 리스크를 방어했습니다.
③ 배우자 공제 극대화 및 세대 생략 상속 설계
- 배우자 상속공제 활용: 배우자(어머님)의 지분을 법정 한도 내에서 최적화하여 상속세 실효세율을 대폭 낮췄습니다.
- 손자녀 직접 상속: 향후 2차 상속(배우자 사망 시)을 대비하여, 가치가 저평가된 일부 토지를 손자녀에게 직접 상속하는 ‘세대 생략 전략’을 실행함으로써 미래의 세부담까지 동시에 해결했습니다.
4. 최종 결과: 세액 절감과 세무조사 완전 방어
- 직권 감정 방어: 선제적 감정평가 전략을 통해 국세청 예상 추징액 대비 약 15억 원의 세액을 절감했습니다.
- 자금 출처 소명 완결: 10년치 금융거래 내역에 대한 정밀 분석을 사전 완료하여, 세무조사 과정에서 단 한 건의 증여 추정 과세도 발생하지 않았습니다.
- 유동성 확보: 연부연납(분할 납부) 제도를 적극 활용하여, 고액의 세금을 자산 매각 없이 안정적으로 납부할 수 있는 재무 구조를 설계해 드렸습니다.
전문가의 한 마디
“상속세는 단순히 재산을 신고하는 과정이 아닙니다. 국세청이라는 거대한 조직의 법적 권한을 이해하고, 그들보다 한발 앞서 논리를 구축하는 전략입니다. 당신의 소중한 자산, 전략의 차이가 결과의 차이를 만듭니다.”