[상담사례] 180억 상속세 리스크를 100년 기업의 승계 설계로 전환하다

: 가족법인과 전략적 금융 포트폴리오를 활용한 가업 승계 솔루션

“대표님, 드릴 말씀이 있습니다.” 회사가 가장 바쁜 시기, 직원의 이 한마디에 가슴이 철렁 내려앉던 경영자. 30년간 앞만 보고 달려와 수백억 대 가치를 지닌 중견기업을 일궜지만, 정작 대표님 개인의 수중에는 세금을 낼 현금이 부족했습니다. 성격이 다른 두 자녀에게 어떻게 회사를 공평하게 물려줄지 고민하던 김 대표님의 상담 사례를 소개합니다.

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1. 고객의 상황 및 핵심 고민 (Challenge)

• 기업 가치: 약 350억 원 규모 (영업 법인 및 부동산 임대 법인 합산)
• 가족 관계: 경영 승계를 희망하는 아들과 본인 커리어 활동에 전념하는 딸
• 핵심 문제:
  1. 현금 부족: 기업 가치는 높으나 대표님과 배우자(어머니) 명의의 가용 현금이 부족하여 상속세 재원 마련 막막.
  2. 형평성 이슈: 아들에게 경영권을 주더라도 딸이 소외되지 않도록 자산을 공평하게 배분해야 함.
  3. 세금 폭탄: 아무 준비 없이 상속 발생 시 약 180억 원 이상의 세금 예상.

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2. 리파인드의 맞춤형 솔루션 (Strategy)

① ‘아들 법인’ 설립을 통한 자산 승계 엔진 장착

자녀들이 주주인 가족법인(지주사)을 설립했습니다. 특히 어머니가 보유하고 있던 지분 20%를 전략적으로 자녀 법인에 증여하여 법인의 덩치를 키웠습니다.

• 차등 배당 전략: 대표님의 배당을 포기하고 자녀 법인에 배당을 집중하여, 자녀들이 스스로 승계 세금을 낼 수 있는 ‘현금 주머니’를 합법적으로 마련했습니다.
• 절세 효과: 개인 소득세(최대 49.5%) 대신 낮은 법인세율을 적용받아 자산 이전 속도를 3배 이상 높였습니다.

② 토지·건물 소유권 분리를 통한 수익권 이전

부동산 법인이 보유한 강남 사옥의 건물 소유권만 자녀 법인으로 이전했습니다.

• 이를 통해 매달 발생하는 수천만 원의 임대료 수익이 자녀 법인의 매출이 되어, 자녀들이 부모의 도움 없이 자립할 수 있는 강력한 캐시카우를 확보했습니다.

③ 기업 맞춤형 금융 상품을 활용한 ‘가치 조절’

가업 승계 특례를 적용받기 전, 특수 설계된 금융 상품에 법인 자금을 예치했습니다.

• 유동성 확보: 향후 상속 발생 시 즉시 현금화하여 세금을 납부할 수 있는 재원을 마련했습니다.
• 주식 가치 최적화: 법이 정한 평가 방법 안에서 금융 상품의 장부가 반영 원리를 고려해 증여 시점의 평가액을 낮춤으로써, 증여 시점에 발생하는 세금을 약 25% 추가 절감했습니다.

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3. 최종 결과 (Result)

• 세무 리스크 축소: 약 180억 원의 예상 상속세를 가업 승계 특례와 가족법인 활용을 통해 60% 이상 절감하는 로드맵 확정.
• 자녀 간 화합: 아들은 경영권을, 딸은 가족법인의 지분을 통해 동일한 자산 가치를 향유함으로써 형제간 분쟁의 소지를 줄임.
• 경영 집중: 사내 근로복지 제도 정비를 병행하여 직원들의 이탈 방지 및 충성도 제고.

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4. 전문가의 한마디

“가업 승계는 단순히 주식을 넘기는 ‘이벤트’가 아니라, 세대 간 부의 이동을 설계하는 ‘시스템 구축’입니다. 특히 어머니의 지분이나 가족법인을 어떻게 배치하느냐에 따라 승계의 성패가 갈립니다.”

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우리 가문의 100년 대계를 위한 첫걸음, 회계법인 리파인드가 함께하겠습니다.

본 사례는 회계법인 리파인드가 수행한 실제 자문 경험을 바탕으로 하되, 고객 식별을 방지하기 위해 업종·규모·구성을 각색·재구성한 것입니다. 개별 사안의 결과는 사실관계와 법령에 따라 달라지며, 동일한 결과를 보장하지 않습니다.