[상담사례] 5,000주를 3년 뒤에 넘기면 얼마가 더 드는지 계산했습니다

“올해는 1만 주만 하고 나머지는 나중에 하면 안 됩니까.”

나눠 하면 세금도 나뉠 것 같지만, 특례증여는 그렇지 않습니다.

1. Client 상황

비상장 제조법인 대표님이 자녀에게 가업승계 증여특례로 지분을 이전하는 중이었습니다. 연 순이익이 40억 원대라 주당 가치가 매년 10%가량 오르고 있었습니다.

2. 핵심 쟁점

• 올해 1만 주인가 1만 5천 주인가
• 자녀 둘에게 나눌 것인가 한 명에게 몰 것인가
• 과거 증여 이력이 이번 세액에 어떻게 합산되는가

3. 리파인드의 접근

특례증여의 핵심은 세율이 아니라 가액 고정입니다. 특례로 넘긴 주식은 나중에 상속 때 다시 합산되지만 넘긴 날의 가액으로 합산됩니다. 그 뒤의 상승분은 빠집니다.

지금 넘기지 않는 5,000주는 현재 20억 원대입니다. 3년 뒤에는 28억 원대가 됩니다. 세액이 7,000만 원 이상 늘고 상승분 6억 원대가 상속 합산가액에 그대로 얹힙니다.

과거 증여세 결정정보를 받아 과세관청이 실제로 적용한 합산 방식을 원 단위까지 재현했습니다. 추정으로 계산한 종전 보고는 폐기했습니다.

두 자녀로 나누는 안과 한 명에게 몰아주는 안의 세액 차이는 300만 원대였습니다. 배분은 세금 문제가 아니라 가족 의사 문제라고 말씀드렸습니다.

증여특례의 사후관리에는 가업상속공제와 달리 고용 유지 요건이 없다는 점도 함께 확인해 드렸습니다.

4. 지금까지 정리된 것

1만 5천 주 일괄 실행으로 정리됐습니다. 배분 비율은 대표님 의사 확정을 남겨 두었습니다.

5. 남기는 말

나눠 하면 세금도 나뉠 것 같지만, 가치가 오르는 회사에서는 미룬 만큼이 그대로 늘어납니다.

본 사례는 회계법인 리파인드가 수행한 실제 자문 경험을 바탕으로 하되, 고객 식별을 방지하기 위해 업종·규모·구성을 각색·재구성한 것입니다. 개별 사안의 결과는 사실관계와 법령에 따라 달라지며, 동일한 결과를 보장하지 않습니다.